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企业内部控制设计与实施实务.pptx

   作者:bet36备用   发布时间:2019-08-30   

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        内联网把持设计与抬出去使臻于完善。逐渐折扣演示排成一行行走

        文档引见:
内联网把持的设计与使臻于完善
中南财经大学记账人系
陈波
湖北金瑞耕作冠词
2018/8/5
宗旨演讲简介
2
武汉大学博士
中南财经大学洛杉矶分校兼职教授、博士后
奇纳注册记账人师
硕士研究生导师
中南财经大学审计系主任
乡下试场审计评分组副主席
中南财经大学MBA、讲授教员
2018/8/5
首要实质
2. 实质把持设计使臻于完善
3
1. 确信实质把持的新规则
3. 实质把持的情节与抬出去
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
4
2011年2月,江西省鄱阳县财政局局长李华波,与局部的信贷协会掌管协作,从特殊财源存款绘画近9400一百万美元
2011年3月,紫金矿业陆续两遍发作酸性溶解物走漏。,汀江首要的水沾污变乱,福建省消灭高新技术连队资历
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
5
2011年3月,现在称Beijing国美电器大港店因交易全体职员挪用公款,以旧换新,中央电视台3.15晚会展出
2011年2月,阿里巴巴宣告停止实质考察,论公司的B2B外贸平台,2009年和2010年陆续两年分别有1219家和1107家的奇纳供应者涉嫌欺诈全球买家,总统魏哲退职
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
6
2011年4月,云南云南的股本上市的公司绿地因在而高处资产、躲避责任、躲避退货、表现音频繁变更,随着虚伪申报收益和加起来表的成绩,公司董事长何学魁出乱子
中央电视台201年3月15日晚会报道,新闻任务者私下的遮盖考察,锦湖制动器为缩减本钱不依照使均衡掺胶,废旧精炼橡胶的落落大方应用,折扣完整的TIR的机能
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
7
中央电视台在3/1参加电台、电视节目的演出了第一上健美猪实际的特殊节目,河南济源双汇公司采取精益购买的忠实表现出。方法展出瘦肉精事变,双收藏团向取食者抱歉,并表现有有缺陷的出示,“双汇开展”的股本则于2011年3月16日起停牌
兼并***、环境污染、欺侮取食者、欺侮买方、财务欺诈、出示质量缺陷,为什么永远会呈现这样地的成绩?一旦呈现这种成绩,交易油腻,光荣的受损。、遭遇处分、机能滴,咱们再次堕入危险。、资金链断裂甚至完全丧失。方法废止?
2018/8/5
确信实质把持的新规则
为什么要在意实质把持?
的股本上市的公司实质把持在的成绩(德洛伊特,2010)
8
A.实质把持专业全体职员预订不可
B.缺少与实质把持互相牵连的信息系统
C 实质把持系统不健全或设计有缺陷
D 公司层面把持不可,实行层缺少十足的珍视
E 实质把持系统唯一的虚拟的,表演顺序还没有使合乎规格
F 话虽这样说实质把持系统曾经抬出去,话虽这样说,决算表仍不义的行为报。,实质把持在运转中未瞥见虚伪音
G .对立的事物
2018/8/5
确信实质把持的新规则
为什么要在意实质把持?
连队上市基本索取
9
本着《萨班斯-奥克斯利法案》(2002)第404条,赴美的股本上市的公司葡萄汁流出实行层评价音,由记账人FIR审计。伦敦、香港和对立的事物地方的证券交易税也有类比的索取。。
证监会《宁愿公开的发行的股本并上市实行办法》(2006)第29条规则实质把持在有首要的副的无效、注册记账人师实质把持检定音。上证所、深圳证券交易所2006年分别发布的《的股本上市的公司实质把持导游》毫不含糊了互相牵连的具体索取。
2018/8/5
确信实质把持的新规则
为什么要在意实质把持?
连队上市基本索取
10
404条目被以为是萨班斯法案有条目中最艉、最豪华的的条目,到这地步,它已变得美国的股本上市的公司的大试验。本着瑕疵品加起来,在美国上市的奇纳公司成经过了萨班法案。,首要是国有连队,营业收益巨万,实力雄厚。。奇纳人寿在美国和香港上市成获准。
属于在美国上市的公司,处置萨班斯法案是任一费用昂扬的有帮助的,同时,它需求落落大方的适当人选和文档忍受。本着第404条,404条目依照任务的核是一般的排出和缺陷整改任务。据确信,为了确信的第40条的索取,的股本上市的公司应确保有有重大意义的的实质把持,按生活指数调整了实质把持的缺陷。规划分权、属于营业范围复杂的大的公司,需求更多的本钱来抬出去。
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