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企业内部控制设计与实施实务.pptx

   作者:bet36备用   发布时间:2019-08-30   

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        事业心把持设计与停止业务。滑垒演示纸

        文档绍介:
事业心把持的设计与业务
中南财经大学财会学院
陈波
湖北金瑞火车以协议约束
2018/8/5
宗旨演讲简介
2
武汉大学博士
中南财经大学洛杉矶分校兼职教授、博士后
奇纳河注册记账师
硕士研究生导师
中南财经大学审计系主任
国家的试场审计评分组副主席
中南财经大学MBA、讲授教员
2018/8/5
首要实质
2. 怀抱把持设计业务
3
1. 包含怀抱把持的新规则
3. 怀抱把持的工兵与停止
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
4
2011年2月,江西省鄱阳县财政局局长李华波,与本地信贷协会掌管结合,从特殊筑堤账目汲取近9400数千
2011年3月,紫金矿业陆续两倍发作酸性溶解物走漏。,汀江得意地水沾污变乱,福建省革除高新技术公司资历
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
5
2011年3月,现在称Beijing国美电器大港店因在市场上出售某物凑合着活下去人员挪用公款,以旧换新,中央电视台3.15晚会外面的
2011年2月,阿里巴巴颁布发表停止怀抱考察,论公司的B2B外贸平台,2009年和2010年陆续两年分别有1219家和1107家的奇纳河供应国涉嫌欺诈全球买家,校长魏哲退职
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
6
2011年4月,云南云南股权证券上市的公司绿地因在而提升资产、掩盖困境、掩盖退货、表现报道频繁变化,连同虚伪申报收益和创利润的成绩,公司董事长何学魁赶上
中央电视台201年3月15日晚会报道,通信者私下的掩护考察,锦湖外胎为增加本钱不比照系数掺胶,废旧精炼橡胶的大批运用,驳倒全体的TIR的功能
2018/8/5
引例
这种情况层出不穷
7
中央电视台在3/1出席的了一几乎健美猪真情的特殊节目,河南济源双汇公司采取精益推销的忠实窗侧。培养基外面的瘦肉精事情,双聚积团向客户抱歉,并表现财产有缺陷的本领,“双汇开展”股权证券则于2011年3月16日起停牌
附件***、环境污染、欺侮客户、欺侮买方、财务欺诈、本领质量缺陷,为什么老是会呈现所以的成绩?一旦呈现这种成绩,职业油腻,声望受损。、遭遇处分、功能秋天,we的所有格形式再次陷落危险。、资金链断裂甚至破灭。方法忍住?
2018/8/5
包含怀抱把持的新规则
为什么要小心怀抱把持?
股权证券上市的公司怀抱把持在的成绩(德勤关黄陈方记账师行,2010)
8
A.怀抱把持专业凑合着活下去人员替补队员缺少
B.缺少与怀抱把持相互关系的信息系统
C 怀抱把持身体不健全或设计有缺陷
D 公司层面把持缺少,凑合着活下去层缺少十足的珍视
E 怀抱把持系统简单地虚拟的,手段顺序还没有标定
F 怨恨怀抱把持身体先前停止,尽管,决算表仍不对报。,怀抱把持在运转中未瞥见虚伪报道
G .另一边
2018/8/5
包含怀抱把持的新规则
为什么要小心怀抱把持?
公司上市基本请求
9
首要成分《萨班斯-奥克斯利法案》(2002)第404条,赴美股权证券上市的公司不得已期凑合着活下去层评价报道,由记账FIR审计。伦敦、香港和另一边地方的股票交易所也有类比的请求。。
证监会《头等外面的发行股权证券并上市凑合着活下去办法》(2006)第29条规则怀抱把持在财产得意地关心无效、注册记账师怀抱把持验证报道。上证所、深市2006年分别颁布的《股权证券上市的公司怀抱把持标点》清楚的了相互关系的具体请求。
2018/8/5
包含怀抱把持的新规则
为什么要小心怀抱把持?
公司上市基本请求
10
404条目被以为是萨班斯法案财产条目中最剧烈的、最昂贵地的条目,所以,它已适宜美国股权证券上市的公司的大受测验。首要成分官能不足统计学,在美国上市的奇纳河公司成经过了萨班法案。,首要是国有公司,营业收益宏大,实力雄厚。。奇纳河人寿在美国和香港上市成获准。
在四周在美国上市的公司,处置萨班斯法案是任一花钱的东西昂扬的助手,同时,它需求大批的适当人选和文档背衬。首要成分第404条,404条目依照任务的磁心是标准使泛滥和缺陷整改任务。据包含,为了确信的第40条的请求,股权证券上市的公司应确保有相符合的怀抱把持,提示了怀抱把持的缺陷。机构分权、在四周营业范围复杂的大型号的公司,需求更多的本钱来停止。
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